خدمات المواد الاقتصادية

نحن نقدم مجموعة من الخدمات للمحتوى الاقتصادي بما في ذلك حزمة أساسية من خدمات الدعم التي تتراوح من مساحات المكاتب وحضور ملفات ES إلىالمديرين المحترفين المقيمين في كايمانوالموظفين.

إلى جانب زملائها من الأقاليم التابعة للتاج وأقاليم ما وراء البحار وغيرها من المراكز المالية الدولية ، تمتلك جزر كايمان الآن تشريعات ولوائح شاملة تتطلب الكيانات القانونية المقيمة أو المسجلة في الجزر والاضطلاع بأنشطة معينة أن يكون لها مادة يمكن إثباتها في كايمان. يعكس قانون التعاون الضريبي الدولي (المادة الاقتصادية) (القانون) التزام جزر كايمان بالتزاماتها كعضو في الإطار الشامل لتآكل القاعدة وتحويل الأرباح العالمي (BEPS) التابع لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية ومتطلبات الاتحاد الأوروبي المقابلة لعدم وجود سلطات ضريبية أو اسمية ._cc781905- 5cde-3194-bb3b-136bad5cf58d_

ملخص
 
يشترط القانون أن جميع الكيانات القانونية المقيمة أو المسجلة فيجزر كايمانيجب أن تقدم إخطارًا سنويًا بشأن ما إذا كانت في النطاق في السنة السابقة أم لا وما إذا كانت تقوم بواحد أو أكثر من قائمة الأنشطة المحددة (الأنشطة ذات الصلة) في تلك الفترة أم لا. يتعين على الكيانات الموجودة في النطاق (الكيانات ذات الصلة) والتي كانت تقوم بنشاط ذي صلة أن تجتاز اختبار مادة اقتصادية (اختبار ES) فيما يتعلق بتلك الأنشطة ذات الصلة. تختلف متطلبات اختبار ES اعتمادًا على الأنشطة ذات الصلة التي يتم إجراؤها ، ويجب على كل كيان ذي صلة تقديم تقرير سنوي لتمكين امتثاله لمتطلبات اختبار ES المراد تقييمه. TIA هي المسؤولة عن تحديد ما إذا كان الكيان المعني قد استوفى اختبار ES.

الكيانات ذات الصلة
تشمل الكيانات ذات الصلة جميع شركات جزر كايمان (بما في ذلك شركات التأسيس) والشركات ذات المسؤولية المحدودة والشركات ذات المسؤولية المحدودة والشركات الأجنبية المسجلة باستثناء:
 

• صناديق الاستثمار أو الكيانات التي من خلالها تستثمر أو تعمل صناديق الاستثمار بشكل مباشر أو غير مباشر ؛

• الكيانات التي تخضع للضريبة المقيمة خارج الجزر (بما في ذلك ، وفقًا لشروط معينة ، الكيانات التي تعتبر كيانات مهملة لأغراض ضريبة الدخل الأمريكية) ؛

• الكيانات المصرح لها بممارسة الأعمال التجارية محليًا في جزر كايمان كشركة محلية.

يجب على الكيانات التي تدعي الإقامة الضريبية خارج الجزر تقديم إقرار سنوي يعلن فيه عن أنشطته ذات الصلة (إن وجدت) ويقدم دليلًا موثقًا على إقامته الضريبية خارج الجزر. يتضمن هذا الإقرار أيضًا معلومات عن الوالد المباشر للكيان والوالد النهائي والمالك المستفيد النهائي.

الأنشطة ذات الصلة
الأنشطة ذات الصلة هي:
 

1. إدارة الأموال

2. المصرفية والتأمين والتمويل والتأجير.

3. مركز التوزيع والخدمات التجارية

4. مقر عمل

5. أعمال الملكية الفكرية؛ و

6. شركة قابضة business. 

اختبار ES
يجب على الكيانات ذات الصلة التي تقوم بنشاط ذي صلة أن تفي باختبار ES ، وعندما يقوم الكيان المعني بتنفيذ أكثر من نشاط واحد ذي صلة ، يجب أن تفي باختبار ES فيما يتعلق بكل نشاط ذي صلة ، وأن تقدم تقريراً عن امتثالها لهذا الاختبار. للوفاء باختبار ES فيما يتعلق بنشاط معين ذي صلة ، يجب على الكيان ذي الصلة:

1. مواصلة "أنشطتها الأساسية المدرة للدخل" فيما يتعلق بهذا النشاط ذي الصلة في جزر كايمان ؛

2. "توجيهها وإدارتها" بطريقة مناسبة في جزر كايمان فيما يتعلق بهذا النشاط ذي الصلة ؛ و

3. مع مراعاة مستوى الدخل ذي الصلة المستمد من النشاط ذي الصلة الذي تم تنفيذه في جزر كايمان:

   1. لديك مبلغ كافٍ من النفقات التشغيلية المتكبدة في كايمان ؛

   2. أن يكون لديك حضور مادي كافٍ (بما في ذلك الاحتفاظ بمكان عمل أو مصنع ، وممتلكات ومعدات) في جزر كايمان ؛ و

   3. لديك عدد كافٍ من الموظفين بدوام كامل أو غيرهم من الموظفين ذوي المؤهلات المناسبة في كايمان (لاحظ أن هؤلاء قد يشملون موظفين خارجيين شريطة أن يكونوا موجودين في كايمان).

الأنشطة الأساسية المدرة للدخل
يعرّف القانون "الأنشطة الأساسية المدرة للدخل" (CIGA) على أنها أنشطة ذات أهمية مركزية للكيان ذي الصلة من حيث توليد الدخل ذي الصلة (أي الدخل المستمد من النشاط ذي الصلة) ويتطلب أن تتم هذه الأنشطة في جزر كايمان. يقدم القانون أمثلة على الأنشطة الأساسية المدرة للدخل لكل نشاط ذي صلة. على سبيل المثال:

1. بالنسبة لأعمال إدارة الأموال ، تشمل CIGA:

   1. اتخاذ القرارات بشأن عقد وبيع الاستثمارات ؛

   2. حساب المخاطر والاحتياطيات.

   3. اتخاذ قرارات بشأن تقلبات العملات والفوائد ومراكز التحوط ؛

   4. إعداد التقارير أو العوائد ، أو كليهما ، للمستثمرين أو لسلطة النقد في جزر كايمان.

2. لأعمال التمويل والتأجير ، تشمل CIGA ما يلي:

   1. التفاوض أو الموافقة على شروط التمويل ؛

   2. تحديد وحيازة الأصول التي سيتم تأجيرها ؛

   3. تحديد شروط ومدة التمويل والتأجير.

   4. مراقبة ومراجعة اتفاقيات التمويل أو التأجير وإدارة المخاطر المرتبطة باتفاقيات التمويل أو التأجير.

إخراج وإدارتها
لكي يتم اعتباره "موجهًا ومدارًا" بطريقة مناسبة في جزر كايمان ، يتطلب ما يلي:
 

• يمتلك مجلس إدارة الكيان المعني ، ككل ، المعرفة والخبرة المناسبة لأداء واجباته كمجلس ؛

• تُعقد اجتماعات مجلس الإدارة في كايمان بترددات كافية نظرًا لمستوى اتخاذ القرار المطلوب ؛

• تسجل محاضر مجلس الإدارة اتخاذ القرارات الإستراتيجية للكيان المعني في اجتماعات مجلس الإدارة المنعقدة في كايمان ؛ و

• يتم الاحتفاظ بمحاضر جميع اجتماعات مجلس الإدارة ، إلى جانب السجلات الأخرى المناسبة للكيان المعني ، في جزر كايمان.

 
سيتم اعتبار الاجتماع الذي تم عقده بشكل صحيح في كايمان لهذه الأغراض فقط إذا:
 

• سيعتبر وضع ذلك الاجتماع في كايمان بموجب الوثائق الدستورية للكيان المعني (يتم تحديد ذلك بشكل عام من خلال موقع رئيس الاجتماع ذي الصلة) ؛ و

• على الأقل أن عدد مديري الكيان المعني الذي يشكل النصاب القانوني موجود فعليًا في كايمان للاجتماع.

ضربات الجزاء
تبلغ عقوبة عدم استيفاء اختبار ES لنشاط ذي صلة في سنة مالية معينة 12200 دولار أمريكي. يمكن أن تصل عقوبة الإخفاق في استيفاء اختبار ES لنشاط ذي صلة في سنة مالية لاحقة إلى 122000 دولار أمريكي ، وبالإضافة إلى ذلك ، يجب على المسجل تقديم طلب إلى المحكمة الكبرى للحصول على أمر من الكيان المعني إما أن يتخذه مثل هذه الإجراءات التي قد يتم تحديدها أو شطبها.
بالإضافة إلى ذلك ، هناك عقوبات على أي فشل في الامتثال لالتزامات الإبلاغ بقيمة 6100 دولار أمريكي ، مع غرامة إضافية قدرها 610 دولارات أمريكية عن كل يوم يستمر فيه عدم الامتثال. بشكل منفصل ، أي فشل في تزويد TIA بالمعلومات المطلوبة (بافتراض أن هذه المعلومات تحت سيطرة الشخص المعني) يمكن أن يؤدي إلى غرامة تصل إلى 12200 دولار أمريكي أو السجن لمدة عامين ، أو كليهما.

ما ورد أعلاه هو مجرد نظرة عامة. للحصول على معلومات محددة ، لا تتردد في الاتصال بنا أو للحصول على مزيد من المعلومات حول موقعناخدمات المواد الاقتصادية في جزر كايمان.