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Servicios de sustancia económica

Brindamos una gama de servicios de sustancia económica que incluyen un paquete básico de servicios de apoyo que van desde espacio de oficina y atención de presentaciones de ES paradirectores profesionales residentes en Caimány empleados

Junto con sus otras Dependencias de la Corona, Territorios de Ultramar y otros centros financieros internacionales, las Islas Caimán ahora cuentan con leyes y reglamentos completos que requieren que las entidades legales domiciliadas o registradas en las Islas y que realicen ciertas actividades tengan sustancia demostrable en Caimán. La Ley de Cooperación Fiscal Internacional (Sustancia Económica) (Ley) reflejó el compromiso de las Islas Caimán con sus obligaciones como miembro del Marco Inclusivo de Erosión de la Base Imponible y Transferencia de Beneficios (BEPS) global de la OCDE y los requisitos correspondientes de la UE para jurisdicciones sin impuestos o con impuestos nominales._cc781905- 5cde-3194-bb3b-136bad5cf58d_

Descripción general
 
La Ley exige que todas las personas jurídicas domiciliadas o registradas en elIslas Caimándebe hacer una notificación anual sobre si estaban o no dentro del alcance en el año anterior y si estaban o no realizando una o más de una lista definida de actividades (Actividades Relevantes) en ese período. Las entidades que están dentro del alcance (Entidades Relevantes) y que estaban realizando una Actividad Relevante deben cumplir con una prueba de sustancia económica (Prueba ES) con respecto a esas Actividades Relevantes. Los requisitos de la Prueba ES varían en función de las Actividades Relevantes realizadas, y cada Entidad Relevante debe realizar un informe anual a fin de permitir evaluar el cumplimiento de los requisitos de la Prueba ES. La TIA es responsable de determinar si una Entidad Relevante ha satisfecho la Prueba ES.

Entidades Relevantes
Las Entidades relevantes incluyen todas las empresas de Caimán (incluidas las empresas fundacionales), LLC, LLP y empresas extranjeras registradas, excepto:
 

  • fondos de inversión o entidades a través de los cuales los fondos de inversión invierten u operan directa o indirectamente;

  • entidades que son residentes fiscales fuera de las Islas (incluidas, sujetas a ciertas condiciones, entidades que no se consideran entidades a efectos del impuesto sobre la renta de EE. UU.);

  • entidades que están autorizadas para realizar negocios localmente en las Islas Caimán como una empresa nacional.


Las entidades que soliciten residencia fiscal fuera de las Islas deberán presentar una declaración anual declarando sus Actividades Relevantes (si las hubiere) y acreditando documentalmente su residencia fiscal fuera de las Islas. Esta declaración también incluye información sobre la matriz inmediata, la matriz última y el beneficiario final de la entidad.

Actividades relevantes
Las Actividades Relevantes son:
 

  1. gestión de fondos

  2. banca, seguros, finanzas y arrendamiento;

  3. negocio de distribución y centro de servicio

  4. negocio de la sede

  5. negocio de propiedad intelectual; y

  6. empresa holding. 


La prueba ES
Las Entidades Relevantes que llevan a cabo una Actividad Relevante deben cumplir con la Prueba ES y, cuando una Entidad Relevante lleva a cabo más de una Actividad Relevante, deben satisfacer e informar sobre su cumplimiento con la Prueba ES con respecto a cada Actividad Relevante. Para satisfacer la Prueba ES en relación con una Actividad Relevante en particular, una Entidad Relevante debe:

  1. llevar a cabo sus "actividades generadoras de ingresos principales" en relación con esa Actividad Relevante en las Islas Caimán;

  2. ser "dirigida y administrada" de manera apropiada en las Islas Caimán en relación con esa Actividad Relevante; y

  3. considerando el nivel de ingresos relevantes derivados de la Actividad Relevante llevada a cabo en Caimán:

    1. tener una cantidad adecuada de gastos operativos incurridos en Caimán;

    2. tener una presencia física adecuada (incluido el mantenimiento de un lugar de negocios o planta, propiedad y equipo) en las Islas Caimán; y

    3. tener una cantidad adecuada de empleados a tiempo completo u otro personal con las calificaciones apropiadas en Cayman (tenga en cuenta que estos pueden incluir personal subcontratado siempre que estén ubicados en Cayman).


Actividades básicas generadoras de ingresos
La Ley define las "actividades generadoras de ingresos centrales" (CIGA) como actividades que son de importancia central para una Entidad Relevante en términos de generar ingresos relevantes (es decir, ingresos derivados de la Actividad Relevante) y requiere que se lleven a cabo en Caimán. La Ley proporciona ejemplos de actividades básicas generadoras de ingresos para cada Actividad Relevante. Por ejemplo:

  1. para el negocio de gestión de fondos, CIGA incluye:

    1. tomar decisiones sobre la tenencia y venta de inversiones;

    2. cálculo de riesgos y reservas;

    3. tomar decisiones sobre fluctuaciones de divisas e intereses y posiciones de cobertura;

    4. preparar informes o devoluciones, o ambos, para inversionistas o la Autoridad Monetaria de las Islas Caimán.

  2. para negocios de financiamiento y arrendamiento, CIGA incluyen:

    1. negociar o acordar términos de financiación;

    2. identificar y adquirir activos para ser arrendados;

    3. fijar los términos y la duración de la financiación y el arrendamiento;

    4. supervisar y revisar los acuerdos de financiación o arrendamiento y gestionar los riesgos asociados con dichos acuerdos de financiación o arrendamiento.


Dirigido y gestionado
Para ser considerado como "dirigido y administrado" de manera adecuada en las Islas Caimán, se requiere que:
 

  • el directorio de la Entidad Relevante, en su conjunto, cuenta con los conocimientos y la experiencia adecuados para desempeñar sus funciones como directorio;

  • las reuniones de la junta se llevan a cabo en Caimán con la frecuencia adecuada dado el nivel de toma de decisiones requerido;

  • las actas de la junta directiva registran la toma de decisiones estratégicas de la Entidad Relevante en las reuniones de la junta celebradas en Caimán; y

  • las actas de todas las reuniones de la junta, junto con otros registros apropiados de la Entidad Relevante, se mantienen en Caimán.

 
Una reunión se considerará válidamente celebrada en Caimán para estos fines solo si:
 

  • la situación de esa reunión se consideraría en Cayman según los documentos constitucionales de la Entidad Relevante (esto se decide comúnmente por la ubicación del presidente de la reunión relevante); y

  • al menos ese número de directores de la Entidad Relevante que constituyen un quórum están físicamente presentes en Caimán para la reunión.


Sanciones
La sanción por no cumplir con la Prueba ES para una Actividad Relevante en un ejercicio económico determinado es de US$12.200. La sanción por no cumplir con la Prueba ES para una Actividad Relevante en un ejercicio fiscal subsiguiente puede ascender hasta US$122.000 y, además, el Registrador debe solicitar al Gran Tribunal una orden para que la Entidad Relevante tome las acciones que se especifiquen o se cancelen.
Además, existen sanciones por incumplimiento de las obligaciones de informar de US$ 6.100, con una multa adicional de US$ 610 por cada día que continúe el incumplimiento. Por otra parte, el hecho de no proporcionar a la TIA la información solicitada (suponiendo que dicha información esté bajo el control de la persona pertinente) puede dar lugar a una multa de hasta US$12.200 o a una pena de prisión de dos años, o ambas.

Lo anterior es simplemente una descripción general. Para obtener información específica, no dude en ponerse en contacto con nosotros o para obtener más información sobre nuestroservicios de sustancia económica en las Islas Caimán

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